Op 1 juli 2023 trad de Wet Toekomst Pensioenen, de nieuwe pensioenwet, in werking. Deze wetswijziging heeft ook invloed op de jaar- en reserveringsruimte voor het jaar 2023. Belangrijk om te weten is dat deze nieuwe wet met terugwerkende kracht geldt vanaf 1 januari 2023.

Dit is met name goed nieuws voor ondernemers. In 2023 krijgen zij de mogelijkheid om aanzienlijk meer belastingvrij te sparen in een lijfrenteverzekering of op een bankspaarrekening. Dit is een welkome ontwikkeling, met name nu de oudedagsreserve is afgeschaft.

Fiscale jaarruimte in een notendop Als je minder pensioen opbouwt dan wat de overheid jaarlijks voorschrijft, ontstaat er zogenaamde jaarruimte. Deze jaarruimte geeft jou, of iemand in loondienst, de kans om extra pensioen op te bouwen door geld te storten in een lijfrenteverzekering of op een bankspaarrekening.

Wanneer de jaarruimte niet benut wordt, ontstaat er reserveringsruimte. Deze reserveringsruimte biedt de mogelijkheid om onbenutte jaarruimte op een later tijdstip alsnog te benutten. De jaarruimte en de reserveringsruimte samen vormen de zogenaamde fiscale jaarruimte.

Ruimere jaarruimte met voordelen voor ondernemers Vooral ondernemers zullen profiteren van de grotere jaarruimte. Veel ondernemers, met name zelfstandig ondernemers, hebben doorgaans weinig mogelijkheden om aanvullend pensioen op te bouwen. Dit wordt des te relevanter nu de oudedagsreserve niet langer beschikbaar is.

Werknemers in loondienst hebben doorgaans al automatisch toegang tot een goede pensioenregeling via hun werkgever. Hoewel de verruiming geldt voor alle werkenden, dus ook werknemers in loondienst, zullen zij over het algemeen minder snel te maken hebben met een (groot) pensioengat.

Maximale jaarruimte 2023 meer dan verdubbeld De Wet Toekomst Pensioenen introduceert een opbouwpercentage voor de jaarruimte dat stijgt van 13,3% naar 30%. Bovendien wordt de maximale jaarruimte voor 2023 verhoogd van € 15.317 naar € 34.550.

De exacte belastingvrije inleg hangt af van het inkomen van het voorgaande jaar en de al bestaande pensioenopbouw. Het maximale inkomen dat wordt meegenomen in de jaarruimteberekening wordt verhoogd naar € 128.810. De nieuwe regels staan toe om bij te dragen tot vijf jaar na het bereiken van de AOW-leeftijd.

Ook de reserveringsruimte wordt verruimd Werkenden die de afgelopen jaren de jaarruimte niet volledig hebben benut, krijgen de kans om dit alsnog te doen. Het ontstane pensioengat kan worden aangevuld met behulp van de reserveringsruimte. Met de invoering van de nieuwe pensioenwet op 1 juli 2023 wordt de maximale reserveringsruimte zelfs verhoogd van € 8.065 naar € 38.000.

Belangrijk om te weten is dat deze wijziging met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2023 van kracht is. Bovendien hebben ondernemers nu de mogelijkheid om tot tien jaar terug te rekenen voor het benutten van de reserveringsruimte, in plaats van de voorgaande zeven jaar.